Milloin yrittäjän kannattaa perustaa holdingyhtiö?

Holdingyhtiö on monelle yrittäjälle tuttu käsite, mutta sen merkitys ja mahdollisuudet eivät aina ole täysin selkeitä. Usein se liitetään verosuunnitteluun, mutta kyse on laajemmin omistusrakenteesta sekä varojen ja riskien hallinnasta.

Holdingyhtiö ei ole tarpeellinen kaikille. Oikein toteutettuna se voi kuitenkin tarjota merkittäviä hyötyjä erilaisissa tilanteissa.

Mitä holdingyhtiö tarkoittaa?

Holdingyhtiö on osakeyhtiö, jonka tarkoituksena on omistaa ja hallita toisen yhtiön osakkeita.

Tyypillisesti yrittäjä omistaa holdingyhtiön, joka puolestaan omistaa operatiivisen liiketoimintayhtiön. Useamman omistajan tilanteessa kukin yrittäjä voi omistaa oman holdingyhtiönsä, ja nämä holdingyhtiöt omistavat yhdessä operatiivisen yhtiön.

Holdingyhtiön kautta käytetään määräysvaltaa operatiivisessa yhtiössä, ja sen avulla voidaan hallita operatiivisesta liiketoiminnasta kertyvää varallisuutta.

Milloin holdingyhtiöstä on hyötyä?

Holdingyhtiö on hyödyllinen erityisesti tilanteissa, joissa tavoitteena on hallita varallisuutta ja riskejä sekä hyödyntää yhtiörakennetta suunnitelmallisesti ja verotehokkaasti.

Operatiivisesta yhtiöstä voidaan useimmissa tilanteissa jakaa osinkoa holdingyhtiölle verovapaasti. Tämä mahdollistaa sen, että varoja voidaan siirtää holdingyhtiöön, ja kerryttää sekä sijoittaa niitä siellä ilman henkilökohtaista verotusta.

Kun varallisuutta kertyy holdingyhtiöön, varojen käyttöä voidaan suunnitella pitkäjänteisemmin. Tämä tuo joustavuutta varojen noston ajoittamiseen, ja mahdollistaa nostojen suunnittelun verotehokkaalla tavalla.

Toinen keskeinen hyöty on riskien eriyttäminen. Kun varoja siirretään pois operatiivisesta yhtiöstä, ne eivät altistu samalla tavalla liiketoiminnan riskeille.

Milloin holdingyhtiö ei yleensä kannata?

Holdingyhtiö ei yleensä tuo merkittävää hyötyä tilanteessa, jossa varat nostetaan pääosin vuosittain yrittäjän käyttöön.

Myöskään tilanteissa, joissa tavoitteena on pitää toiminta, talous ja raportointi mahdollisimman yksinkertaisena sekä yhtiörakenne kevyenä, erillinen holdingyhtiö ei ole yleensä tarkoituksenmukainen ratkaisu.

Ratkaisevaa on, tuoko rakenne käytännössä lisäarvoa.

Miten holdingyhtiö perustetaan?

Holdingyhtiö voidaan perustaa eri tavoin. Yksi tyypillinen tapa on osakevaihto, jossa holdingyhtiö hankkii operatiivisen yhtiön osakkeet ja antaa vastikkeeksi omia osakkeitaan.

Tietyin edellytyksin osakevaihto voidaan toteuttaa veroneutraalisti. Edellytysten täyttyminen on kuitenkin arvioitava tapauskohtaisesti. Jos edellytykset eivät täyty, järjestelyyn voi liittyä veroseuraamuksia, minkä vuoksi toteutustapa ja ajoitus on syytä arvioida huolellisesti etukäteen.

Holdingyhtiö voidaan perustaa jo ennen operatiivisen liiketoiminnan aloittamista osaksi suunniteltua omistusrakennetta taikka myöhemmin toiminnan aikana. Olennaista on, että rakennetta tarkastellaan suhteessa tavoitteisiin ja tilanteeseen.

Jos pohdit, sopiiko holdingyhtiö omaan tilanteeseesi tai millä tavoin rakenne olisi tarkoituksenmukaista toteuttaa, ota yhteyttä. Asia kannattaa arvioida ennen päätöksiä, jotta vaihtoehdot ja vaikutukset ovat selkeästi tiedossa.